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1. “金税工程”持续升级，强大的系统功能与企业汇算清缴

2. “全电发票”逐步推开新的发票征管模式对企业涉税管理工作的影响

3. 年终汇算清缴与企业风险自查工作的协调互促策略

二、2022年新政盘点

1、研发费用加计扣除新政下， “加计扣除”风险规避

2、 优惠政策一再指向中小微企业，业务分部提早布局

3、企业所得税若干政策征管口径，“文物”筹划适可而止

三、汇算清缴中实操攻略、疑难解析及风险把控

（一）、基础信息表等表单的填报风险早知道

1.    税款所属期细节与税务风险                  2.    风险点一小微企业

3.    风险点二 跨地区经营汇总与单独纳税         4.    其他细节填报精准把握

（二）、收入类事项的填报策略及风险点自查

一般销售货物收入

1、一般销售业务税会确认收入时点的不同

2、折扣销售、销售折扣、销售折让、买一赠一的销售后形式税会差异及企业所得税纳税处理

跨期确认租金、利息、特许权使用费等收入

1、跨期收入的情形分析

2、不同情形的填报技巧及风险点自查

视同销售收入

1、视同销售收入的情形及风险点自查

2、视同销售收入和视同销售成本确定的确定与风险自查

3、营业外支出（捐赠支出）、销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）的扣除与视同销售成本扣除是否存在重复扣除风险

取得政府补助等财政资金（结合不征税收入）

1、取得财政性资金性质判断与风险自查？

2、政府补助的企业所得税政策解析

3、不征税收入相应的支出税务处理及风险自查

（三）、费用扣除事项的填报策略及风险自查

职工薪酬支出税前扣除政策及纳税调整

1、季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用是否属于工资薪金及不当处理风险自查

2、职工教育经费、职工福利费及工会经费等的税前扣除限额规定

3、何为账载金额及实际发放金额

4、职工工资、职工福利列支中企业税负与风险

5、补充养老、医疗、特殊工种保险、雇主责任险，其他商业保险的企业所得税政策及风险自查

6、残疾人工资的加计扣除政策详解及风险自查

广宣费税前扣除政策及纳税调整

1、广告及业务宣传费企业所得税税前扣除凭证合规与风险自查

2、广告费和业务宣传费支出如何与赞助支出区分与风险自查

3、从事股权投资业务的企业怎样确定广告费和业务宣传费扣除限额及风险自查

业务招待费税前扣除政策及纳税调整

1、业务招待费的扣除基数与风险自查

2、业务招待费与业务宣传费、会议费等费用混淆的风险自查

财务费用税前扣除政策及纳税调整

1、企业在生产经营活动可扣与不扣利息支出判断与风险自查

2、企业同期同类贷款利率的确定与风险自查

3、集团公司间的借款利息税前扣除与风险自查

4、企业统借统还借款利息税前扣除与风险自查

罚款、违约金等能否税前扣除的具体分析

1 不同罚款门税前扣除处理方法与风险自查  2、不同滞纳金、违约金税前扣除方法与风险自查

3、担保支出的税前扣除与风险自查         4、单位间贷款互保的贷款损失税前扣除与风险自查

（四）资产及损失类事项的填报策略及疑难问题解析

固定资产特殊情况计提折旧税前扣除政策精讲及风险自查

1、五取得发票就可以计提折旧的情形下，计税基础确定与风险自查

2、安装在租赁厂房电梯折旧税前扣除与风险自查

3、季节性停用固定资产折旧税前扣除与风险自查

4、固定资产无偿借给其他企业使用的折旧税前扣除与风险自查

5、融资租入的资产折旧税前扣除方法与风险自查（一次性扣除）

无形资产计提摊销税前扣除政策讲解与疑难解析

1、无形资产摊销年限确定与风险自查

2、土地使用权摊销政策及风险自查

3、使用寿命不确定的无形资产、持有待售的无形资产摊销及风险自查

（五）资产损失税前扣除专项申报及清单申报政策解析与风险自查

1、资产损失税前扣除管理办法解读          2、存货的损失如何税前扣除及风险自查

3、往来款损失如何扣除及风险自查          4、出售资产损失税前扣除及风险自查

5、投资损失税前扣除及风险自查            6、资产损失应当发生年度还是处理完毕年度扣除

7、企业以前年度发生的资产损失，未能在当年申报扣除的，以后年度申报扣除处理及风险自查

（六）、优惠类事项的填报技巧及风险自查

收入减免类税收优惠的情形及疑难解析

1、免征企业所得税收入判断及风险自查    2、可以减免征收企业所得税收入判断及风险自查

研发费用加计扣除税收优惠政策详解及风险自查

1、加计扣除研发活动判断及风险自查    2、 加计扣除费用支出及加计扣除基数确认及风险自查

3、研发费用加计扣除会计核算与税务处理协调与风险自查

4、用于研发活动的固定资产折旧加计扣除处理与风险自查

5、亏损企业研发费用加计扣除与风险自查

6、企业研发过程中取得样品销售，税会处理与风险自查

7、未享受的研发活动加计扣除以后纳税年度扣除处理与风险自查